Консультация

Консультация > Бухгалтерский учет > НДС

НДС при взаимозачете

Вопрос:

Здравствуйте!
Мой вопрос состоит в следующем.
Фирма "Арон" поставляет товар фирме "Венера" в апреле 2008 г. на сумму 20000,00 руб. с НДС (ставка НДС смешанная: по двум договорам она составляет 10%, а по одному - 18%). В октябре 2008 г. фирма "Венера" продает товар фирме "Арон" на сумму 19200,00 руб. с НДС (ставка 10%). И в октябре 2008 г. эти фирмы решают произвести взаимозачет на сумму 19200,00 руб., в т.ч. НДС. Составляется акт взаимозачета, где обозначено, что производится взаимозачет на сумму 19200,00 руб., в т.ч. НДС.

1. Фирма "Венера" погашает задолженность фирмы "Арон" по дог. от 10.10.08 г. на сумму 19200,00 руб., в т.ч. НДС 1745,46 руб.
2. Фирма "Арон" погашает задолженность фирмы "Венера" по дог. к/п от 10.04.08 г. на сумму 15945,00 руб., в т.ч. НДС 10%.
3. Фирма "Арон" погашает задолженность фирмы "Венера" по дог. к/п от 20.04.08 г. на сумму 3186,00 руб., в т.ч. НДС 10%.
4. Фирма "Арон" погашает задолженность фирмы "Венера" по дог. к/п от 30.04.08 г. на сумму 69,00 руб., в т.ч. НДС 18%.
Какие должны быть сделаны бухг.проводки у фирмы "Арон" и "Венера"?

Возникает ли в этом случае "непокрытая" взаимозачетом задолженность? Должна ли фирма "Арон" перечислить эту задолженность фирме "Венера" и какие будут проводки?
Надо ли будет сдавать уточненную декларацию по НДС фирме "Венера" за 2 кв. 2008 г. в связи с проведением взаимозачета в 4 кв. 2008 г.? Этот вопрос очень спорный. На мой взгляд надо будет. В 2007 году точно не надо было бы сдавать, а в 2008 г. надо будет сдать уточненную декларацию и видимо придется уплатить еще и пени, возникающие в связи с этим взаимозачетом.

Жду вашего скорейшего ответа.

С уважением, Лилия

Ответ:

Проводки ООО «Арон»
Дт 62 Кт 90 15945/3186/869
Дт 90/3 Кт 68 1449,55/289,64/132,56 – соответственно по ставкам
Дт 90/2 Кт 41 – 14495,45/2896,36/736,44 – соответственно

Дт 41 Кт 60 – 17454,55
Дт 19 Кт 60 – 1745,45
Дт 60 Кт 51 – 1745,45
Дт 68 Кт 19 – 1745,45

НДС в сумме 1871,75 ООО «Венера» должно перечислить ООО «Арон»

Дт 60 Кт 62 17454,55 – проведен взаимозачет в результате которого задолженность ООО «Арон» перед ОО «Венера» полностью погашена, а ООО «Венера» должно перечислить ООО «Арон» кроме суммы НДС задолженность в размере 673,7. После того, как суммы НДС перечислены, можно принимать к вычету. Если ранее при оприходовании товара Вы предъявляли НДС к вычету, то его необходимо восстановить. Если после восстановления НДС в предыдущем периоде увеличивается задолженность перед бюджетом – Вы рассчитываете пени и доплачиваете НДС и пеню и сдаете уточненную декларацию. После всех мероприятий рекомендуем пройти сверку с налоговой.

ООО «Венера» делает аналогичные проводки.

С уважением, центр бухгалтерских услуг



Следующий вопрос:    Рекламные услуги контрагенту из Белоруссии »

Предыдущий вопрос:    « Розничная торговля алкоголем на УСНО

"Eлена" – выгодное решение всех бухгалтерских проблем!